自2021年英國脫歐后，各大跨境電商銷售平臺在英國市場的稅務問題都需要重新根據英國新稅法進行調整，下面就來對2021年英國新稅法進行全面解讀。

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1.各大跨境電商銷售平臺按照英國稅務新規代繳20%的VAT增值稅解讀

亞馬遜、速賣通、Wish等電商平臺對哪些賣家進行代繳20%標準稅率？

(1)所有亞馬遜FBA賣家，不管包裹貨值多少，亞馬遜都會執行代扣代繳VAT稅費。

(2)對于亞馬遜自發貨FBM賣家，如果單個包裹貨值不超過135英鎊，那么亞馬遜會代扣代繳VAT稅費。

(3)而速賣通、Wish等平臺的自發貨賣家，如果從中國境內配送到英國市場的單個包裹貨值低于135英鎊，普通都會代扣代繳VAT稅費。相關文章可閱讀《2021年英國稅務新政策，亞馬遜直接從每筆訂單扣除VAT稅費！》

各大電商平臺對賣家哪些銷售行為不代扣代繳VAT稅費？

(1).對從中國境內配送到英國市場的單個包裹貨值超過135英鎊，平臺將不會代扣代繳VAT稅費，賣家可以按照正常報關納稅流程操作。

(2).英國本土企業，包裹從英國倉庫在英國境內配送的，各大平臺也不代扣代繳稅費。

(3).對于從中國境內倉庫配送到英國境內企業或者機構買家直發包裹，不管貨值多少，平臺都不參與稅費繳納，有英國企業或機構買家自行操作繳納稅費流程。

2.英國脫歐后，跨境賣家從歐盟發往英國的貨物和中國境內發往英國的貨物，稅率是否一樣？

稅率都是一樣的，英國脫歐后，歐盟和中國都算是英國的境外國家。

3.英國稅務新規，獨立站該如何繳納稅費？

根據稅務新規，獨立站賣家需要注冊英國VAT增值稅，所以繳納稅費需要委托英國會計師代理稅務核算、稅務申報，以及繳納稅費等。

4.英國稅務新規，稅局是否取消Flat VAT低稅率?賣家還能否使用低稅率申報VAT。

英國稅局沒有取消Flat VAT低稅率政策，但是該政策只面向英國本土企業，本土賣家可以進行低稅率申報稅費。而英國境外賣家將只能按照20%的標準稅率進行申報。

5.亞馬遜等電商平臺代扣代繳VAT稅費之后，賣家還需要委托VAT代理進行申報嗎？

雖然電商平臺代繳了VAT稅費，但是賣家依舊需要委托英國會計師進行數據申報，為VAT申報提供銷售額數據、包括使用“進口延遲核算”方式報關的數據、其他經營數據等申報數據。相關文章可閱讀《eBay代收代繳英國增值稅已生效！常見問題解答來了》

6.賣家自己VAT清關時，需要做退稅嗎？

最新的英國稅法新規發布后，英國數據使用了“進口稅延遲核算”政策，賣家在進口時，不需要支付進口稅，不會產生需要抵扣的進項稅金，所以，賣家不需要進行退稅。

原來的C79也會徹底被取消，賣家清關不需要支付VAT稅金，但也不能進行抵扣，而是在后期提交Return時進行抵消(也就是Reverse Charge)，Box 1.和Box 4只要輸入相同的數字即可。

如果商家使用的是B2B和采購發票，那么可以進行進項稅金抵扣，這時稅金和亞馬遜的代扣稅金有金額出入，賣家可以進行退稅。

7.進口延遲核算政策介紹

進口延遲核算政策是英國稅局在英國脫歐后，針對注冊英國VAT的商業主體引用的一個政策，可以避免商家在清關時需要進行，先支付進口稅，之后再抵扣的麻煩操作。

默認自2021年起所有進出口業務都可使用，當然，并不強制賣家使用，賣家依舊可以選擇之前的先支付進口稅，再抵扣的方式。不過，建議使用新的延遲核算方式。

8.使用進口稅延遲核算的操作：

第一步，在英國進行清關時，需要委托貨代選擇“Postponed VAT accounting”。

第二步，如果賣家清關選擇的是CHIEF系統，那么在Box 8(Header Consignee)中需要填寫賣家GB開頭的EORI號。如果賣家清關使用的是CDS系統，在”Data Element 3/40抬頭“中需要填寫VRN。相關文章可閱讀《新年歐洲稅務頻發？！賣家可能要承擔成本》

9.如果使用進口稅延遲核算政策，VAT該如何申報繳稅？

使用進口稅延遲核算后，賣家進行VAT申報和繳稅很簡單，因為每月月初，HMRC稅局系統都會在賣家稅號上，發不上個月賣家使用進口稅延遲核算方式進行清關的貨物報告。

賣家在進行季度VAT申報時，注意清關報告必須包括進口貨值總額、monthly statement postponed VAT數值。

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