美國各州已經加快對電商征稅。但不同的州，稅法規定完全不一樣。作為亞馬遜賣家，應時刻緊盯各州銷售稅法時刻發生變化，避免不小心踩雷。本文涵蓋電商銷售稅定義、各州對繳納電商銷售稅主體的確認和稅率等，即哪些州要繳納，誰要繳納，如何繳納電商銷售稅。

一、銷售稅由電商代收并匯給各州，遲繳者重罰

銷售稅指的是支付給政府部門的商品稅費，占銷售額的一定百分比，通常由電商賣家負責在買家下單時向其收取，并將所收取的稅款匯回各州。如果不這樣做，可能會造成嚴重后果，比如所欠稅各州可能會要求賣家繳納數年的稅款，對賣家因遲繳稅款進行處罰，稅務機關也有可能沒收賣家的企業和個人資產。

除阿拉斯加、特拉華州、蒙塔納、新漢布什爾以及俄勒岡州外，哥倫比亞特區和美國其他45個州都有征收銷售稅。下表展示了截至2017年1月，美國各州稅率和地方平均稅率。

除征收州銷售稅外，大部分州也允許城市、縣以及地方征收銷售稅。比如，在加利福尼亞州，帕薩迪納市的綜合銷售稅率為10.25%，其中，州銷售稅率為6%，洛杉磯縣為0.25%，帕薩迪納市為0.75%，還有3.25%的特別稅率。

各州、各城市以及地方利用銷售稅來支持校園和道路建設等項目。

科羅拉多、喬治亞州、德克薩斯等州也對運費征收消費稅，無論運費是包含在商品價格內還是另算，然而在加利福尼亞、緬因、弗吉尼亞等州，除非賣家將運費包含在商品價格中，否則不對運費征稅。

二、代收亞馬遜銷售稅的兩大條件：

銷售稅滿足兩個條件：a.產品可征稅；b.存在銷售稅關聯時，賣家應收取銷售稅。

a.產品可征稅：賣家在亞馬遜上銷售的商品應納稅，尤其是實物商品。但是，各州情況有所不同，有些州的某些品類征稅比例不同，甚至不用征稅，比如食品、服裝、課本等。

就服裝而言，有些州認為可征稅，而有些州認為不可征稅或者只能征收一定金額。比如，在明尼蘇達州，除配飾、皮草、運動和休閑套裝外，服裝免稅，而在紐約，只有價格110美元或以下的服裝無需納稅。

b.賣家在本州存在實體：銷售稅關聯從本質上來說，就是賣家在某個州有實體企業存在，比如設施、雇員、庫存等。

三、銷售稅關聯地點：FBA庫存所在地、甚至是亞馬遜聯盟推廣者所在地

賣家要與某個州構成銷售稅關聯，有很多方式。

其中，亞馬遜上的第三方賣家基本上是與其所在州有銷售稅關聯。此外，銷售稅關聯也可以基于賣家、員工甚至是賣家業務相關第三方的活動而構成，以下為最常見的一些構成關聯的活動：

1.賣家位置：如上所述，賣家與所在州會產生銷售稅關聯；

2.庫存和倉庫的使用：某些州的稅法專門對庫存和倉庫的使用進行維護，通常賣家若在某個州有庫存，無論該倉庫為賣家所有還是僅暫時使用，都可與該州構成銷售稅關聯；

2.在其他州有員工：如果賣家有員工住在其他州，這也屬于構成關聯活動。比如，如果賣家住在喬治亞州，但是有員工住在德克薩斯州，那么賣家與德克薩斯州就構成了銷售稅關聯，必須向該州買家代收銷售稅；

3.在其他州有附屬或代理機構：如果個人或機構將銷售商網站鏈接分享到其他平臺，并因此獲得了點擊量或者銷量，那么銷售商將提供報酬。根據各州法律，如果有人推銷賣家的產品，以獲取一定比例的利潤，也可能與該州構成銷售稅關聯。在此情況下，亞馬遜聯盟代理人也可以產生關聯。

四、亞馬遜FBA賣家如何找到銷售稅關聯地？

FBA賣家與設有亞馬遜倉庫或物流中心的各州構成銷售稅關聯。

賣家要隨時查看哪些州有商品庫存，可以登錄賣家中心，點擊“報告”（Reports），然后點“物流”（Fulfillment），就可以查看亞馬遜庫存詳情報告。

報告下載完成后，找到“物流-中心-ID”一欄查看亞馬遜物流中心清單，就可以知道哪些地方有商品庫存。

五、以收貨地和發貨地稅率為準的銷售稅

如果賣家確定，與其構成銷售稅關聯的州要求代收銷售稅，則無論商品發貨地位于何處，賣家必須向該州買家代收銷售稅，若賣家未與該州構成銷售稅關聯，則無需代收銷售稅。

某些州要求賣家以發貨地為準代收銷售稅，但是大多數州要求賣家以收貨地或買家地址稅率為準代收銷售稅，哥倫比亞特區就是如此。

換句話說，如果賣家所在州以收貨地或買家地址稅率為準代收銷售稅，且買家與賣家同在一州，那么賣家應向買家代收當地銷售稅，可能包括州、縣、城市、地方等各級稅率之和。舉個例子，如果賣家住在南卡羅萊納的格林維爾，而買家住在南卡羅萊納的查爾斯頓，那么賣家將向買家代收取查爾斯頓當地9%的綜合銷售稅率。

使用收貨地銷售稅法的州：

并且買家在同一州，則根據賣家所在地代收銷售稅，銷售稅率包括州、縣、城市或地方等各級稅率。比如，如果賣家住在亞利桑那州的鳳凰城，即使買家住在亞利桑那州的弗拉格斯塔夫或其他地方，賣家都按照鳳凰城當地稅率向買家代收8.6%的銷售稅。

使用發貨地銷售稅法的州：

注意：表中加利福尼亞州與其他各州略有不同。弗吉尼亞州的州、縣和城市等征稅以發貨地稅率為準，但是地方征稅以收貨地稅率為準。

賣家確定銷售稅關聯地點后，必須在有實體業務的各州獲得銷售稅許可。各州獲得許可的政策可能有所不同，但一般來說，賣家可直接前往該州稅務局網站登記企業，此時需要提供一些必要信息，比如企業名稱、企業地址以及一位員工的身份證號碼。獲得許可后，賣家可以向顧客代收銷售稅，稅率由當地稅務機關確定。

六、如何設置亞馬遜稅費計算服務？

銷售稅不僅因州而異，也可能因城市、因縣而有所不同，因此確定賣家需繳納多少銷售稅是非常復雜的，不過，如果有亞馬遜專業賣家賬號（每月需交39.99美元），則無論該州是以發貨地還是以收貨地為準征收銷售稅，亞馬遜都可代理賣家計算和收取銷售稅，但是亞馬遜對每筆交易收取2.9%的費用。

如需設置亞馬遜稅費計算服務，賣家請登錄賣家中心，從“設置”下拉菜單中選擇“稅費設置”，如下圖所示。

若賣家為新用戶，需要查看亞馬遜稅法文件和可用的產品稅碼。

然后，賣家選擇想要與之構成銷售稅關聯的州，如果該州顯示“對于所有寄到本州的商品，亞馬遜負責管理銷售和使用稅費”，則賣家無權設置權限。賣家代收銷售稅時，需要該州稅務登記號碼才能進行。

賣家只需在最左列中選擇一個州，并在右邊對應字段中輸入州稅務登記號即可。

賣家需要勾選權限，包括從州、縣、城市到地方的各級權限，以便亞馬遜計算銷售稅。賣家還可以授權亞馬遜收取運費、禮品包裝等相關稅費，也可以授權亞馬遜添加產品稅號。產品稅號使賣家能夠對食品和服裝等商品征收準確的銷售稅額。

賣家完成稅費設置后，點擊“保存設置”，即可代收產品銷售稅。

七、賣家如何申報亞馬遜銷售稅？

亞馬遜為賣家代收銷售稅，但賣家負責保管稅金，并及時匯付給相應的稅務機關。賣家收到銷售稅許可證時，稅務局會指定報稅時間，大多數州都將銷售稅到期日定在每月20日。

與銷售稅規定一樣，各州對提交銷售稅申報單有不同的要求。例如，有些州要求賣家報告每個稅區征收的銷售稅額，因此賣家需熟悉與其有銷售稅關聯的各州的銷售稅信息。

報稅時，賣家可登錄所在州的稅務局或稅務機關網站進行支付，也可通過稅務軟件設置自動支付，或授權會計專員代理提交報稅表。

八、無需征收亞馬遜銷售稅：教育產品和自然災害應急用品等

銷售免稅期間，有些州對符合條件的商品不征收銷售稅，有時也不征收地方銷售稅。許多州每年都會有銷售免稅期，主要是兩種。

1.返校期間，學校用品、服裝、電腦以及其他教育相關商品等免稅；

2.遭遇颶風等惡劣天氣時，相關州也會有一個免稅期，此時發電機、電池、手電筒等應急物品免銷售稅。

結語： 雖然亞馬遜可代收銷售稅，但賣家應確保銷售稅設置正確，在有實體企業的州進行注冊，并及時申報銷售稅。若對銷售稅有任何疑問，請聯系所在州稅務機關或咨詢會計專員。（藍海億觀網egainnews ）更多內容，請在各平臺搜索并“藍海億觀網”，關注并訪問我們。