本周沙之星跨境海外資訊專場，Amy分享了西班牙的風(fēng)土人情介紹以及賣家最常見的VAT相關(guān)問題。

主要內(nèi)容如下：

一、國家概況

西班牙位于歐洲西南部伊比利亞半島上。南隔直布羅陀 海峽與非洲的摩洛哥相望，扼大西洋和地中海航路的咽 喉。面積504750平方千米。海岸線長為3900千米。人 口總?cè)丝跒?650.78萬人， 居民主要是西班牙人，少 數(shù)民族有加泰羅尼亞人、加里西亞人和巴斯克人。多信 奉天主教。西班牙語為官方語言。

首都：馬德里，也是全國的政治、經(jīng)濟(jì)、交通中心。

重要節(jié)日：國慶日10月12日。國王命名日6月24日。時 差：比北京時間晚8小時。

國花：石榴花。

2.關(guān)于西班牙

1492年建立統(tǒng)一的封建王朝，后逐漸成為海上強(qiáng)國， 有許多殖民地。16世紀(jì)末葉后逐漸衰落。19世紀(jì)王

朝被推翻建立共和國。1936年2月月成立了聯(lián)合政府。

1947年7月月宣布為君主國。1973年3月9日同我國建 交。

為歐洲高山國家之一。北部和南部沿海為山地，內(nèi) 陸 的中部高原約占全國總面積的60%。200米以下的 平原 區(qū)占11% 。北部和西北部屬海洋性溫帶闊葉林 氣候。南部和東南部屬亞熱帶地中海式氣候。有豐 富的煤、 鐵、汞、黃鐵、銅、鉛、錫、鈾等礦物資 源。

二、西班牙民俗風(fēng)情

1.禮儀禁忌

西班牙人熱情奔放,樂觀向上,無拘無束,講求實際。無 論你走到哪里,只要遇上熟人或朋友,甚至有時是素不 相 識的過路人,他們總會向你打招呼:“HOLA!”(意即你好!)

在西班牙人家做客,哪怕是熟人、朋友、親屬之間, 都 須事先約定。如不經(jīng)事先打招呼就貿(mào)然到主人家里或 辦 公室是一種失禮行為,將被視為不速之客。

西班牙人有晚睡晚起的習(xí)慣。以10~13點及16~18點之間拜訪為宜。

西班牙人赴約一般喜歡遲到一會兒,尤其是應(yīng)邀赴宴時。西班牙人只有在參加斗牛比賽活動時才比較守時。

2.飲食文化

西班牙人是世界上最講究飲食的民族之一。西班牙菜肴 具有獨特的風(fēng)味,它融合了地中海和東方烹飪的精華。西 班牙菜的特點是采用清香健康的橄欖油調(diào)味,做法考究。

西班牙盛產(chǎn)蔬菜、水果、海產(chǎn)品及牛羊肉,而且質(zhì) 量上乘。西班牙人最愛吃海鮮飯,就是用鮮蝦、魷魚、 雞肉、西班牙香腸,配上洋蔥、蒜茸、番茄汁等燜制而

成。此外,西班牙中部地區(qū)的烤羊肉非常著名,其烤羊排、 烤羊腿是西班牙佳肴中的頭號美味。生火腿、雞蛋土豆 煎餅和肉腸是西班牙三大特色小吃,其中,生火腿最著名。西班牙的生火腿幾乎全部只用粗鹽調(diào)味,自然風(fēng)干,少見

熏火腿,外形上很像中國浙江金華火腿。吃西班牙大餐 時當(dāng)然少不了西班牙產(chǎn)的葡萄酒,如干紅葡萄酒、白葡 萄 酒、雪利酒、白蘭地及用水果釀制的餐后酒。

關(guān)于西班牙

譽(yù)稱：旅游王國( 旅游業(yè)收入居世界第一位) 、橄欖王 國( 油橄欖樹的種植面積和油橄欖產(chǎn)量居世界首位) 

民俗：斗牛是傳統(tǒng)民族文化，著名斗牛士則成為青年崇 拜的偶象。潘普洛納城每年7月7日慶祝關(guān)牛節(jié)( 圣費爾明節(jié)) 。

西班牙擁有著豐富而悠久的文化，西班牙人非常的熱情 奔放、浪漫，注重對生活品質(zhì)的提高，對夜生活特別著 迷，日常也喜歡聚會、聊天，經(jīng)常會在酒吧、咖啡館里 面聚會，

西班牙人的作息習(xí)慣和世界上其他的國家相比都比較獨 特，他們午餐的時間一般是在中午兩點到下午四點之間， 晚餐要到晚上九點到十一點的時間。西班牙人愛好十分

廣泛，特別的喜歡戶外活動，對足球、登山運動格外喜 愛，也喜歡旅游。

西班牙VAT注冊條件

什么情況下必須注冊西班牙VAT？簡單概括為以下兩點

有庫存：無論使用FBA還是海外倉，只要在當(dāng)?shù)赜袔齑婢鸵訴AT

無庫存：在當(dāng)?shù)貨]有庫存，但是如果超過當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)距離銷售限額，也要注冊VAT

以下為歐盟七國的遠(yuǎn)程銷售限額

西班牙本地稅號

西班牙申請的是本地稅號，不是歐盟稅號，本地 稅號和歐盟稅號不能同時申請，必須要本地稅號 也就是公司稅號申請下來后，才可以申請歐盟稅 號。本地稅號可以進(jìn)行正常的稅務(wù)申報事宜。

歐盟稅號

本地稅號申請下來后，有歐盟成員國之間的生意來往的客戶，可以進(jìn)行申 請歐盟稅號，申請需提供一份與歐盟其他國家客戶之間的發(fā)票或銷售交易 記錄， 以證明歐盟境內(nèi)有業(yè)務(wù)。歐盟稅號：本地稅號前面＋ES（ 例：  ESN720342*C）

如果暫時還沒有歐盟之間的發(fā)貨或采購，可以暫時先不申請歐盟稅號，等 開展了相關(guān)業(yè)務(wù)，再申請。因為如果沒有歐盟之間的業(yè)務(wù)，提交申請了稅

局也不會給批下來。

如果預(yù)見到會有大量歐盟業(yè)務(wù)產(chǎn)生，可以提前申請西班牙歐盟稅號，也就 是說在尚未產(chǎn)生歐盟業(yè)務(wù)之前，提交歐盟稅號申請。但是要求提供歐盟合 作意向材料，證明自己會有歐盟業(yè)務(wù)。比如意向歐盟合同，形式歐盟發(fā)票， 意向歐盟合作伙伴的公司名稱稅號聯(lián)系方式(郵件或電話)等。

西班牙VAT申報

1、遠(yuǎn)距離產(chǎn)品銷售限額：3,5000 歐元

2、VAT申報方式：季度申報+年報

3、VAT申報次數(shù)：一年5次申報（即4次季度申報+1次年報），季度申報分別在每年的

4月、7月、10月以及次年的1月進(jìn)行。

4、VAT核算原則：發(fā)貨國原則/ 收貨國原則。客戶可根據(jù)銷售情況選擇最合適的核算原 則，不同的核算原則，計算稅金的方式有所不同。

5、標(biāo)準(zhǔn)稅率：21%

注：西班牙是需要財務(wù)代表的國家，財務(wù)代表與客戶承擔(dān)相同的稅務(wù)責(zé)任

西班牙申報回執(zhí)

1、應(yīng)繳的VAT稅金會出現(xiàn)小額差別

因為稅局申報程序的原因，在申報系統(tǒng)里，輸入的是銷售額，系統(tǒng) 按照稅局采用的稅率，自動算出要申報的增值稅金額，有時會出現(xiàn) 的小額差別，屬于正常。

2、不同的編碼代表不同的文件

? 303 →增值稅季度申報回執(zhí)

? 390 →增值稅年度申報回執(zhí)

? 036 →開業(yè)/歇業(yè)證明等

西班牙VAT注冊常見問題解答（一）

1、西班牙查詢本地稅號是否生效網(wǎng)站

https://www1.agenciatributaria.gob.es/wlpl/BUGC-JDIT/Cnej

2、個體工商戶，是否可以注冊西班牙VAT？

可以注冊，可以申請一個個人稅號，或者申請一個非公司性質(zhì)的N稅號。

3、國外公司是否可以注冊西班牙VAT？

可以注冊，需要客戶在注冊國做雙認(rèn)證，如果注冊國是海牙公約成員國 也可以做海牙認(rèn)證。用來證明公司當(dāng)前合法存在，以及公司法人代表是 誰。

西班牙查詢本地稅號是否生效如上圖所 示

西班牙VAT注冊常見問題解答（二）

1、注冊西班牙稅號為什么要做海牙認(rèn)證或者雙認(rèn)證？外國文件如何能在西班牙產(chǎn)生法律效應(yīng)？

?國家與國家之間有主權(quán)問題，沒有上下級關(guān)系也沒有必須承認(rèn)你外國文件在西班牙的有效性，為了解決這 個問題，  國家與國家之間會簽雙邊協(xié)議，多邊協(xié)議，來簡化外國文件的使用，因此就誕生了海牙協(xié)議。

? 有一部分國家之間不屬于海牙協(xié)議國，但是還是可以通過兩個國家建立的友好關(guān)系（通過外交部），達(dá)成 一個外國文件互相對等或者認(rèn)證使用。

? 公證是國家承認(rèn)文件有效性（公證員）， 通過外交部蓋章認(rèn)證，然后再送使用國大使館認(rèn)證（使用國認(rèn)可

文件有效性）。所以為了提交申請的文件能在西班牙具有法律效應(yīng)和有效性，需要做海牙認(rèn)證或者雙認(rèn)證。

海牙認(rèn)證和雙認(rèn)證的區(qū)別

雙認(rèn)證：是使館認(rèn)證和外事局認(rèn)證，簡稱雙認(rèn)證。辦理時間長，

一般需2-4周時間，且只能在所辦理的當(dāng)國使用，比如西班牙駐 中國領(lǐng)事館大使館，僅限西班牙國內(nèi)使用，出了西班牙就不能使用了。

（雙認(rèn)證局部樣板）

海牙認(rèn)證：即APOSTILLE認(rèn)證，是指由國家政府機(jī)構(gòu)統(tǒng)一出

具的，對原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級認(rèn)證，并在認(rèn)證書上加蓋 印章或標(biāo)簽，這個過程就叫做海牙認(rèn)證（即APOSTILLE認(rèn)證加 簽），辦理時間短，一周左右，可以在任何一個海牙公約成員

國使用。

(海牙認(rèn)證局部樣板）

申報常見問題解答（一）

1、西班牙常見的零稅率發(fā)票模板

? 買賣雙方的信息及稅號

? 發(fā)票列碼

? 稅率：0

? 貨物含稅總額及不含稅總額

? 條款注明

申報常見問題解答（二）

1、稅金是由稅務(wù)代理代繳？還是直接支付到稅局？

西班牙通常由稅務(wù)代理代繳稅金給稅局，因為西班牙稅局不接受西班牙本地以外的銀行賬戶的付款。

2、沒有銷售，但是沒有在申報期限內(nèi)完成零申報，會有滯納金嗎？

沒有滯納金，因為稅金是零，沒有金額可以作為滯納金的基數(shù)。但是會有罰金，按照情節(jié)嚴(yán)重性。情節(jié)輕的，罰 款100歐。例如，某公司某季度應(yīng)做零申報，但是超期130天申報。因未導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)損失，稅務(wù)局裁定為輕度稅 務(wù)違規(guī)，因此通知繳納100歐罰金。

3、西班牙可補(bǔ)申報嗎？

可以補(bǔ)申報，補(bǔ)申報會有罰款和會比較容易引起稅局的查稅，罰款比例：按5 10 15 20 的比例遞增，往前補(bǔ)越 早，罰款越多，另外還會有利息。

西班牙VAT滯納金計算方式

根據(jù)西班牙稅法規(guī)定，納稅人在規(guī)定時間內(nèi)未完成申報和繳納稅金的情況，可分為逾期后自愿申 報和繳納滯納金和逾期后非自愿(強(qiáng)制)申報和繳納滯納金。

關(guān)于西班牙滯納金常見問題解答

1、稅金到賬遲了，超過了申報期限5天申報的，會有滯納金嗎？滯納金是多少？

會有滯納金，只要是超期申報都會有滯納金。超期5天，滯納金是申報稅金的5 。即如果申報了

100歐的稅金，滯納金是5歐。

2、滯納金是直接打款給稅務(wù)局嗎？

通常由西班牙當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理代為支付滯納金給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。所以滯納金不是直接打給稅務(wù)局，是 打款給當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理，并留出至少一周時間給稅務(wù)代理處理代繳手續(xù)。以免影響享受滯納金優(yōu)惠。

3、滯納金的繳納期限是固定的嗎？

不是固定的，按照稅務(wù)局催繳信上規(guī)定的期限繳納。通常是截止到5號或者20號，和收到催繳信 的日期有關(guān)。

西班牙罰款信介紹

? A公司2019年1季度逾期申報并繳納稅金3457.17歐

? 逾期三個月內(nèi)的滯納金是稅金的5 ，即3457.17* 5 =172.85

? 根據(jù)西班牙稅務(wù)局的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)支付滯納金或罰金，可 享25 欠款減免。所以A客戶如果在稅局規(guī)定期限內(nèi)完成滯納金繳 納，滯納金減免25 ，即實際須繳納滯納金172.85*75 =129.64

? A客戶如果沒有在稅務(wù)局規(guī)定的繳納期限內(nèi)完成129.64歐的滯納 金繳納，注意這個金額是減免了25 之后的滯納金。逾期支付滯 納金129.64歐，不能享受25 滯納金減免。因此需要支付25 的減 免金額172.85*25 =43.21。

（西班牙罰款信如上圖）（來源:Amy 聊跨境）