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?跨境版薇婭被揪出，“內外賬”隱瞞亞馬遜收入，被追稅210萬

藍海億觀網2021年12月22日 139

“這些賣家要注意了”

最近，杭州市稅務局稽查局接連破獲偷稅漏稅的案件。
知名主播薇婭（本名黃薇）偷稅漏稅6.43億元，被查處13.41億元罰款。
近日，某跨境電商企業也被杭州市稅務局第一稽查局查出，存在偷稅漏稅的事實。
據中國稅務報消息， 有人向稽查局匿名舉報，杭州某跨境電商企業，通過設立內外兩套賬的方式，隱匿收入，少繳稅款。
舉報信中，還附上了該企業的內部電子郵件截圖及報表。收到舉報信后，稽查局立即組織檢查。
檢查組通過網絡上有關該企業的新聞，及其公開披露的年度銷售情況，與該企業在征稅系統中的申報數據做對比后，確定該企業確實存在隱匿收入的嫌疑。
同時，通過上述信息，檢查組找到了該企業的合署辦公地點，進行了突擊檢查。
該公司財務人員面對突如其來的檢查組，曾試圖通過“斷電”、“轉移記賬資料”等方式拖延、阻攔檢查，但檢查組最終依然查到了一個U盤，其中不僅存有舉報信提及的涉案資料，還有“內賬”“外賬”兩套完整的報表。
通過比對該公司在速賣通、亞馬遜等6個平臺的14個店鋪銷售記錄，檢查組最終確定了該公司存在“賬外收入”的事實，在結合前期的舉報、有關該公司的新聞報道等內容，形成完整的證據鏈。
該公司最終被依法追繳稅款及滯納金，共計210萬元。
所謂“內外兩套賬”，類似于娛樂圈盛行的“陰陽合同”。
表面上，簽訂合作合同的雙方，共同走一套用來報稅及應對檢查的“外賬”，而實際交易額度，則被記錄在用于企業內部核算的“內賬”。
通常，外賬數據相較于內賬，會比較小，以便于雙方企業少納稅。但因為涉及到不同目的，外賬未必都會比內賬低，比如涉及到外貿出口退稅，政府對高新企業、外貿、跨境企業的補貼等等。
設置內外兩套賬，看似復雜，本質上就是企業為了獲得更高的利益，減少向國家繳納的稅款，或者“騙補騙退”，鋌而走險，在“賬”上動手腳。
▌為避稅，跨境企業0申報，低申報，工資用微信發？
很多賣家談論薇婭偷漏稅被罰，仿佛離我們跨境電商行業很遠，一些賣家甚至將偷漏稅行為，當做基本操作在執行。
在一些論壇里有關薇婭偷漏稅話題下，有賣家在計算薇婭補交的13.41億元，做跨境電商要多少年才能賺到這筆錢。
一些清醒的賣家直言，算這個沒意思，不如算算自己公司得“罰多少錢”。
現在多少（跨境）電商公司員工入職不交醫社保？有多少公司銷售提成是用微信、支付寶發的？營業執照注冊的店鋪月售幾十萬美元，結果天天0申報的又有多少？
在今年3月，跨境電商大賣家澤寶旗下的子公司，就被法國稅務局狠狠“罰”了一筆。
根據澤寶母公司公告顯示，二級子公司Sunvalley (HK) Limited，在2015年1月至2019年8月期間，未足額申報稅收，總計欠稅288.23萬歐元。
被處滯納金206.85萬歐元，總計補繳補罰約495.09萬歐元，合人民幣約3561.97萬元，根據3月份匯率，實際補罰款約3834.91萬元。
一位資深VAT業內人士向《藍海億觀網egainnews》反饋，當時歐洲正在統一完成稅制改革，歐盟成員國的稅收依據，開始了“從海關報稅到平臺代繳”的革新，對澤寶子公司的追繳，只是開始，陸續還會有更多賣家被追查追繳。
2020年6月，日本名古屋稅務局突擊調查了9家有中國背景的日本公司，發現這些公司截至2019年為止，數年期間隱瞞收入約5.5億日元（約人民幣3071.2萬元），借此逃稅約1億日元（約人民幣558.4萬元）。
而這些公司實控人，都是中國人，其中有幾家公司是從中國采購移動電源，放在日本電商平臺上出售的。該事件被日本朝日新聞報道了出來。

在更早的2019年8月，意大利政府就要求電商平臺提供銷售數據，并根據平臺提供的數據核對賣家的報稅數據，以此來杜絕賣家偷逃漏稅的行為。
在以往，賣家可以通過國內公司“0申報”，境外報關“低申報”的方式，逃避稅款。
尤其是中小跨境電商公司，收款賬戶為個人賬戶，注冊了公司，收入卻不走公賬，工資、提成等一應通過微信、現金等私人方式逃避稅務監管。
境外報關，則通過壓低產品價格、拆包分批過關、高低稅率產品搭配過關等方式，來實現低申報，甚至是“0申報”。詳見《單品月售2000萬，今被罰數千萬，兩年白忙！更多賣家將被查？》
但如今，無論是國內公司做“0申報”，還是在境外海關做“低申報”，這些手段都將被嚴厲打擊。
不難看出，無論是歐洲稅改，還是國內的稅務系統升級，都在向更加數據化、透明化的方向發展。面對日趨完善的稅務系統，賣家“作弊”的手段將越來越少。
如今在行業大數據面前，一年成本多少，利潤多少，轉化率多少，都無從遁形，數據有異樣，稅務系統立馬會向當地稅局報警。
不過，有專業人士向《藍海億觀網egainnews》反饋，目前跨境電商的免征、定征政策，因為細節尚未完善的緣故，還未落地。
在這種情況下，對賣家稅務是否合規的界定，是比較模糊的。
“因此，現在許多賣家即便想要整改，也不好整改，不太明確怎樣的情況算是違規，怎樣的情況是合規，”他表示。
除了稅務問題以外，還有些企業管理者，可能會忽視資金管理漏洞等問題。
比如，有棵樹母公司天澤信息曾披露，公司實控人肖四清，曾通過預付采購款的方式，非經營性占用公司資金5001萬元。
事后，肖四清將5001萬元如數歸還，同時支付了占用期間產生的利息319.73萬元。
這樣的資金管理漏洞，也將大大影響公司的資金數據健康，增加被稅務系統標識成“高危”企業的可能性。
因此，接下來對跨境電商企業來說，加強財稅管理的健康、合理性，避免、杜絕任何偷漏稅行為，成為了與合規運營同等重要的事情。
▌稅務系統升級后，賣家的成本、利潤被“監控”
此番薇婭迅速“隕落”，杭州跨境電商公司被“突擊檢查”的背后，國家稅務系統提供了強有力的支持。
在稅務系統還處于“金稅三期”的時候，就能夠實現“票據統一”的功能，開票方和收票方數據必須完全一致。這就杜絕了有些企業通過“購買發票”來“濫竽充數”的可能性。
但是，金稅三期存在一定的漏洞，許多企業依然有空間做一些灰色操作，比如上述跨境企業，就是通過“多套賬”的方式，實現偷逃漏稅的操作。

這樣的手法，在系統還是金稅三期的時候，或許還能有些作用，但是到了金稅四期，幾乎失去了效果。因為金稅四期除了涉及到稅務相關數據以外，還涉及到了“非稅”業務。
簡單舉例，比如通過大數據比對行業的整體利潤、成本等數據，同時，對企業相關人員手機號、銀行信息等將進行共享，從而升級對在案企業的監督力度。
一旦某個企業的的利潤數據、成本數據等等，有嚴重的偏差，系統就會發出警告，稅務工作人員可以依據系統警告，針對性地對企業進行核查。
在加上金稅四期跟各部委、銀行之間數據相互打通，賣家想要通過“隱匿收入”的手法偷逃漏稅，也變得不現實了。
除非外匯不轉成人民幣，或有一定的操作空間。
薇婭都被查出偷漏稅，對廣大跨境電商賣家來說，更應是警鐘長鳴。在如今強大的金稅四期系統監督下，想要靠各種手段偷逃漏稅，等同于玩火。
所謂“常在河邊走哪有不濕鞋”，未免“見鬼”，最好的方法就是“不走夜路”。
希望各位跨境電商行業的同仁，能夠提高警惕，提高法律意識。（文/跨境電商藍海億觀網-億觀分析報道組）

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